公認会計士試験の必須科目である租税法は、法人税法を中心とし、所得税法、消費税法などの租税実体法が出題されます。
また、租税法総論も範囲内にあります。
なお、この租税法は論文式試験のみで出題される科目です。
また、租税法総論も範囲内にあります。
なお、この租税法は論文式試験のみで出題される科目です。
租税法とは
租税法は租税に関する法の総称であり、納税義務，租税の賦課・徴収などを規定していますが単独の法律が存在する訳ではありません。
具体的な内容的は，租税実体法，租税手続法，租税救済法および租税処罰法で個別に規定されています。
また、国税については，国税通則法，国税徴収法，国税犯則取締法の一般共通法と，所得税法，相続税法，法人税法，酒税法，消費税法などの個別的租税法に分けることができます。
公認会計士試験における傾向
公認会計士試験における租税法では、計算問題と理論問題が出題されます。
理論問題では、監査証明業務を行うために必要な法人税法の計算・基礎理論を中心に、所得税法、消費税法等の構造的理解が問われれます。
計算問題では基礎的な計算が出題されますが、問題構成としては、理論問題よりもこの計算問題のほうにやや比重が多めですので注意が必要です。
また特に企業に関連する税法、すなわち法人税法・消費税法・所得税法などが中心に出題されます。
試験のポイント
幅広い分野からの基礎的概念の出題とされていますが、会計との関連性が深い分野が多い傾向にあるので、会計を攻略することが、租税法攻略につながると言えます。
また、各法律については、論点及び法律相互の整合性に着目して趣旨を理解していくことが必要となります。